Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

ФНС России и Минфин России разъяснили , как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:

  1. если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
  2. наступление срока уплаты страховых взносов;
  3. подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
  4. на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
  5. Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:

  6. по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
  7. по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
  8. если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ , с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно .

Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).

Новости соседних регионов по теме:

Всего, по словам премьер-министра РФ Михаила Мишустина, это коснется 70 видов деятельности.
21:13 23.01.2023 Минэкономразвития и промышленности - Белгород
В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года налогоплательщики должны вносить на единый налоговый счет всю сумму, предназначенную для уплаты налогов, авансовых платежей,
17:43 23.01.2023 Город Шумерля - Шумерля
В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года налогоплательщики должны вносить на единый налоговый счет всю сумму, предназначенную для уплаты налогов, авансовых платежей,
17:32 23.01.2023 Моргаушский район - Моргауши
В России продлили отсрочку по уплате страховых взносов. Это коснется компаний, которые уже пользовались такой помощью государства.
17:10 23.01.2023 Neva.Today - Санкт-Петербург
Организации, ИП в общем случае уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
17:01 23.01.2023 Казацкий сельсовет - Елец
С 1 января 2023 года начисления по налогам, сборам и страховым взносам учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), а перечисление осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП).
17:03 23.01.2023 Бизнес-класс Архангельск - Архангельск
Эта льгота затронет предприятия в 70 отраслях. Правительство РФ продлило действие отсрочки по уплате страховых взносов до 2024 года для ряда компаний.
16:02 23.01.2023 TatCenter.ru - Казань
С 01 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов – единый налоговый счет (ЕНС) – плательщикам необходимо представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов,
17:42 23.01.2023 Ассоциация организаций предпринимательства - Уфа
Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал постановление, продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
15:41 23.01.2023 Единый Центр Предпринимательства - Санкт-Петербург
С 1 января 2023 все категории налогоплательщиков перешли на новую форму оплаты налогов и страховых взносов – Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС).
17:41 23.01.2023 Город Межгорье - Межгорье
С 1 января 2023 года начисления по налогам, сборам и страховым взносам учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), а перечисление осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП).
16:13 23.01.2023 ИА Dvina29 - Архангельск
Правительство РФ решило продлить действие льготы для некоторых компаний. Как сообщает «ФАН» со ссылкой на заявление премьер-министра Михаила Мишустина, отсрочка по уплате страховых взносов продолжает действовать для тех,
15:10 23.01.2023 Газета Волгоградская правда - Волгоград
Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал  постановление , продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
15:10 23.01.2023 Липецкая ТПП - Липецк
Правительство России продлило отсрочку от уплаты страховых взносов для более чем 70 различных видов деятельности.
14:54 23.01.2023 ИА Татар-информ - Казань
    ​Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал  постановление , продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
14:51 23.01.2023 Департамент экономразвития - Ярославль
Правительство РФ продлевает отсрочку по уплате страховых платежей для предприятий ряда видов деятельности, в том числе здравоохранения, культуры и туризма, уже воспользовавшихся отсрочкой ранее.
14:43 23.01.2023 Gorod48.ru - Липецк
С 1 января 2023 года начисления по налогам, сборам и страховым взносам учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), а перечисление осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП).
15:34 23.01.2023 Администрация г. Архангельск - Архангельск
Председатель правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление, продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
14:31 23.01.2023 KaspyInfo.Ru - Астрахань
Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал постановление, продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.
14:21 23.01.2023 Союз предпринимателей - Курск
Организации, ИП в общем случае уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
13:45 23.01.2023 Елецкий район - Елец
 
По теме
В дежурную часть МО МВД России «Чебаркульский» обратился местный житель 1990 года рождения, сообщивший, что только что от подъезда дома, в котором он проживает, был угнан его автомобиль Дэу Нексия, стоимостью 130 000 рублей.
В четверг, 22 февраля, с 11:00 до 13:00 часов на территории Карабашского городского округа сотрудники Госавтоинспекции проведут профилактическое мероприятие «Пешеход-автомобиль-дорога».
Магнитогорцы теперь могут измерить биологический возраст сосудов. Уникальный аппарат, способный определить факторы риска сердечно-сосудистых заболеваний, начал работать в кардиологической поликлинике медико-санитарной части.
ТВ-ИН
К сокровищам родного языка - ЦБС Верхнеуфалейского городского округа Накануне Международного Дня родного языка в читальном зале Центральной городской библиотеки им.
ЦБС Верхнеуфалейского городского округа